Choisir entre SASU ou EURL constitue en 2026 la question la plus fréquente pour les créateurs d’entreprise seuls à bord : comment allier protection, fiscalité optimisée et flexibilité ? Dans un contexte réglementaire en mouvement, l’arbitrage n’est plus uniquement théorique ; il touche la croissance, la recherche de capitaux et même l’image de marque de votre future structure. N’hésitez pas à consulter nos forfaits d’accompagnement dédiés.
SASU ou EURL : tableau comparatif rapide
| Critère | SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) | EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée) |
|---|---|---|
| Capital social | Libre (> 1 €), apports variés | Libre (> 1 €), parts sociales |
| Régime social du dirigeant | Assimilé-salarié (URSSAF) | Travailleur non salarié (TNS) |
| Fiscalité bénéfices | IS par défaut, option IR 5 ans | IR par défaut, option IS |
| Transmission | Cession d’actions simplifiée | Cession de parts plus formelle |
| Coût global | Charges sociales plus élevées | Charges sociales plus faibles |
Panorama des formes unipersonnelles en 2026
Le législateur n’a pas créé de nouvelles formes depuis 2022, mais la digitalisation intégrale du Registre national des entreprises et la simplification des dépôts statutaires rendent la question « SASU ou EURL » toujours stratégique. Les deux cadres juridiques offrent la responsabilité limitée, mais leur philosophie diverge : la SASU s’inspire du modèle corporate anglo-saxon, alors que l’EURL est un dérivé plus rigide de la SARL historique.
En 2026, l’entrepreneur solo évolue dans un écosystème où le capital-risque et les plateformes de financement participatif privilégient la souplesse actionnariale. Cet environnement pousse naturellement vers la SASU, néanmoins le coût social d’un dirigeant assimilé-salarié demeure un frein réel pour de nombreux projets à marge fine ou à trésorerie tendue.
Comprendre les impacts pratiques des deux statuts plutôt que de se fier aux idées reçues est indispensable : la relative « simplicité » fiscale de l’EURL cache parfois une gestion comptable plus lourde lorsque l’activité croît rapidement.
Avantages distinctifs de la SASU
Premier atout : la capacité à céder ou à ouvrir le capital en toute agilité. En SASU ou EURL, seule la première permet d’attirer facilement des investisseurs par l’émission d’actions de préférence ou de bons de souscription. Cette flexibilité séduit les startups technologiques orientées levée de fonds.
Deuxième avantage : la protection sociale du président assimilé-salarié. Certes, les cotisations sont plus élevées qu’en TNS, mais l’entrepreneur bénéficie d’une couverture alignée sur le régime général (retraite, prévoyance, assurance chômage via hauts de bilan). Pour certains profils, notamment ex-cadres, ce critère est déterminant.
Troisième force : la gouvernance adaptable. Les statuts de SASU permettent d’anticiper l’ouverture à plusieurs actionnaires sans refonte, en définissant dès la création les règles de quorum, de majorité et de veto. SASU ou EURL, c’est aussi choisir une architecture évolutive ou figée.
Avantages distinctifs de l’EURL
Le premier bénéfice reconnu est le coût social moindre. En tant que TNS, le gérant d’EURL verse en moyenne 40 % de charges sur sa rémunération nette, contre 65 % en SASU. Pour une activité de prestation de services à marge prévisible, la différence peut dégager plusieurs milliers d’euros de trésorerie dès la première année.
Deuxième atout : la fiscalité par défaut à l’impôt sur le revenu. Les bénéfices remontent directement chez l’associé unique, simplifiant le pilotage lorsqu’il n’y a pas de réinvestissement massif. En SASU ou EURL, cette souplesse fiscale se réserve à l’EURL, bien qu’il soit possible d’opter pour l’IS.
Enfin, l’EURL se montre appréciée par les professions libérales et artisans attachés à une comptabilité analytique « au réel » sans les méthodes IFRS ou le report de déficit propres aux startups. Le cadre, plus normé, rassure aussi certains banquiers traditionnels.
Fiscalité : zoom sur les bénéfices et la rémunération
Pour la SASU, le taux de l’IS descend à 15 % sur les 42 500 € de bénéfice, puis 25 % au-delà. Dividendes et salaires subissent ensuite les prélèvements sociaux de 17,2 % et la flat tax de 30 %. Dans le dilemme SASU ou EURL, l’impact net varie en fonction de la politique de distribution : investir ou se rémunérer.
L’EURL imposée à l’IR permet d’intégrer le résultat dans le barème progressif du foyer. Cela devient fiscalement pertinent si le revenu global reste dans les premières tranches (< 15 %). Lorsque l’activité dégage plus de 80 k€ de résultats, le passage à l’IS ou la transformation en SASU peut s’avérer plus économe.
Pensez également à la taxe sur les véhicules de société, à la CFE et à la CVAE, identiques dans les deux structures. Le paramètre clé demeure le mode de rémunération : salaire gérant-majoritaire vs dividendes ; l’optimisation passe souvent par un mix judicieux.
Protection sociale et retraite du dirigeant
Le président de SASU paie des cotisations plus élevées mais valide quatre trimestres avec un salaire d’environ 6 800 € brut annuel. Le gérant d’EURL valide ses trimestres pour environ 7 153 € de revenu. Entre SASU ou EURL, la différence financière réelle se mesure sur la prévoyance et la retraite complémentaire.
En SASU, la retraite complémentaire Agirc-Arrco offre des points équivalents aux cadres salariés. En EURL, le dirigeant dépend de la Sécurité Sociale des Indépendants ; la pension est moindre, mais la possibilité de souscrire un contrat Madelin compense en partie.
Au-delà des chiffres, les attentes personnelles comptent : un ex-salarié habitué à une haute protection sociale préfèrera absorber le surcoût SASU. À l’inverse, un entrepreneur serial cherchant une optimisation agressive optera souvent pour l’EURL avec complément privé.
Formalités de création digitalisées en 2026
Le guichet unique électronique (INPI) fluidifie désormais le dépôt des statuts et la publication dans un support habilité. Le dilemme SASU ou EURL se simplifie par la même occasion : les pièces exigées sont quasi identiques. Seuls le CERFA et la rédaction des statuts divergent légèrement.
Les délais d’immatriculation sont en moyenne de 48 h en SASU contre 72 h en EURL, car cette dernière nécessite parfois la validation de clauses relatives au conjoint collaborateur. Les frais d’annonce légale varient de 150 à 190 € selon la longueur du texte, plus élevée en SASU en raison de la mention du président.
Depuis le décret 2024-56, la signature électronique qualifiée est reconnue, évitant l’envoi papier. Le coût marginal devient donc négligeable : environ 40 € pour 50 pages de statuts.
Gouvernance et prise de décision
Dans la confrontation SASU ou EURL, la gouvernance est le point de bascule. La SASU laisse le fondateur écrire librement les règles : présidence, organes consultatifs, actions de préférence, etc. L’EURL suit, elle, un canevas légal rigide : assemblée annuelle, consultation écrite codifiée, mentions obligatoires au registre.
Pour un projet familial où l’associé unique restera longtemps seul, cette rigidité n’est pas un frein. Mais dès qu’un investisseur tiers arrive, la transformation en SAS devient incontournable, avec frais de modification statutaire (400 € + annonce légale).
Côté gouvernance bancaire, certains établissements accordent plus facilement un découvert à une EURL perçue comme patrimoniale, alors qu’un fonds d’amorçage s’enthousiasmera pour la SASU et ses BSA-Air adaptés.
Comment arbitrer selon le type d’activité ?
L’expert-comptable vous le dira : la question SASU ou EURL ne se tranche pas seulement sur un tableur fiscal. Trois variables priment : volume d’investissement, horizon de sortie et profil de revenu personnel.
1. Consulting B2B à faible besoin capitalistique : EURL, afin de conserver de la trésorerie grâce aux cotisations TNS plus légères.
2. Application SaaS avec R&D et levée de fonds prévue sous 18 mois : SASU, pour la flexibilité de la cap table.
3. Commerce en ligne autofinancé avec prévision de forte marge : démarrer en EURL IR, puis basculer à l’IS ou transformer en SASU lorsque les bénéfices excèdent 80 k€.
Cas pratiques : trois scénarios chiffrés
Scénario 1 : micro-agence de marketing
Total facturé : 120 000 € / Résultat net : 60 000 €. En SASU ou EURL, la fiscalité diffère. En EURL TNS : IR sur base 60 k€, charges sociales 40 % ≈ 24 k€, net après impôt 36 k€ (tranche 11 %). En SASU : IS 15 % sur 42 500 €, puis 25 % sur le reste ≈ 12 k€, salaire président 30 k€ (cotisations 65 % = 19,5 k€), dividendes 18 k€ (flat tax). Net global ≈ 36,6 k€. Avantage neutralisé par la protection sociale supérieure de la SASU.
Scénario 2 : startup DeepTech
Dépenses R&D déductibles fortes, résultat imposable nul les trois premières années. Le choix SASU ou EURL penche vers la SASU pour la compatibilité avec le Crédit Impôt Recherche, l’entrée d’un fonds public et l’émission de BSPCE.
Scénario 3 : artisan du bâtiment
Bénéfice prévisionnel 50 k€. Rémunération régulière préférable. L’EURL l’emporte : charges TNS plus basses, option fiscale IR permettant de moduler ses acomptes. La SASU deviendrait coûteuse sans valeur ajoutée de la structure capitalistique.
Checklist décisionnelle express
- Votre projet prévoit-il une levée de fonds > 100 k€ dans 24 mois ? -> SASU.
- Souhaitez-vous une couverture sociale équivalente à un salarié ? -> SASU.
- Objectif principal : maximiser le revenu net à court terme ? -> EURL.
- Préférez-vous simplifier la transmission au conjoint ou aux enfants ? -> EURL.
- Besoin d’attirer des talents via BSPCE ? -> SASU.
- Priorité à la trésorerie pour investir en matériel ? -> EURL.
Évolutions législatives attendues
Deux projets de loi figurent à l’agenda 2025-2026 : l’harmonisation des régimes de retraite complémentaires et la faculté pour les TNS d’adhérer volontairement au régime chômage. Dans le duel SASU ou EURL, ces textes pourraient réduire l’écart de protection sociale, redonnant de l’attractivité à l’EURL sans grever la trésorerie.
L’amendement 1429 à la loi de finances 2026 envisage par ailleurs un abaissement du taux d’IS à 23 % pour les PME ; un bonus sensible pour les SASU à résultat important. Surveillez les décrets d’application publiés sur Legifrance pour ajuster votre modèle.
Enfin, le projet de portail DataCompta vise à pré-remplir la liasse fiscale dès 2027. Les obligations déclaratives des deux statuts convergeront encore, rendant le choix plus stratégique que technique.
Conseils pratiques pour optimiser le statut retenu
1. En SASU, fixez un salaire modeste la première année et complétez par des frais de mission refacturés ou un PEA-PME, minimisant ainsi les cotisations tout en alimentant votre protection sociale.
2. En EURL, optez pour la constitution d’une réserve légale renforcée pour lisser les dividendes sur trois ans. Introduisez une clause de variabilité de capital ; elle est autorisée depuis 2024 et rapproche SASU ou EURL sur le plan évolutif.
3. Dans les deux cas, formalisez vos statuts avec des clauses d’agrément anticipées ; la revente ou l’ouverture du capital coûtera moins cher en avenant futur.
FAQ des entrepreneurs solos
Puis-je transformer mon EURL en SASU sans fermer ma société ?
Oui, la transformation se fait par décision de l’associé unique, commissaire à la transformation et dépôt d’un nouveau jeu de statuts. Le coût global, entre annonces et honoraires, tourne autour de 1 500 €.
La TVA est-elle gérée différemment ?
Non. Le régime réel normal ou simplifié s’applique indifféremment. Le choix SASU ou EURL n’impacte pas la TVA.
Puis-je cumuler chômage et mandat social ?
En SASU, oui si vous ne percevez pas de rémunération. En EURL, le cumul est plus complexe car Pôle Emploi considère souvent le gérant TNS comme “non-salarié” même sans rémunération.
Conclusion
Le match SASU ou EURL ne se résume plus à un débat théorique ; il épouse la réalité de votre business model. Si vous visez la croissance externe, la levée de fonds et une couverture sociale salariée : la SASU s’impose. Si votre objectif est la rentabilité immédiate, la protection du patrimoine et la simplicité fiscale personnelle : l’EURL reste reine. En 2026, l’encadrement des deux statuts converge sur la digitalisation, mais diverge toujours sur la structure de coûts et l’accès au capital. Prenez le temps de simuler vos trois premières années, d’estimer votre rémunération cible et d’anticiper vos plans d’expansion avant de trancher. Enfin, entourez-vous : expert-comptable, avocat d’affaires et banque spécialisée feront la différence entre un statut subi et un statut qui propulse votre entreprise vers ses objectifs.
